Enligt skatterättsliga regler får en pensionsförsäkring inte återköpas.

Skatteverket kan dock medge dispens från återköpsförbudet om försäkringstagaren är på obestånd och genom ett återköp kan få en varaktig lösning på sina ekonomiska problem eller om det i övrigt finns synnerliga skäl. Detta gäller endast om försäkringstekniska hinder för återköp inte föreligger.

Återköp får ske, utan Skatteverkets medgivande, om

• det tekniska återköpsvärdet uppgår till högst 30 procent av prisbasbeloppet
• det tekniska återköpsvärdet uppgår till högst ett prisbasbelopp och försäkringen inte är förenad med ett oåterkalleligt förmånstagarförordnande samt premier för försäkringen inte har betalats under de senaste tio åren.

Rätten till återköp är inte ovillkorlig även om de skatterättsliga reglerna inte lägger några hinder i vägen. Det krävs också att försäkringsbolaget medger återköp.

 

Dispens från förbudet mot att återköpa pensionsförsäkring

Du ansöker om dispens hos skattekontoret. Sänd in din ansökan som ett vanligt brev. Det finns inte någon särskild ansökningsblankett.

I din ansökan ska du redogöra för skälen till varför du vill återköpa pensionsförsäkringen.

En förutsättning för att frågan om dispens ska kunna prövas är att återköp får ske enligt försäkringsavtalet och försäkringstekniska riktlinjer.

Till ansökan ska du därför bifoga uppgift från försäkringsbolaget om

• huruvida det föreligger försäkringstekniska hinder eller inte för återköp,
• vilket datum försäkringen tecknades,
• det tekniska återköpsvärdet och återbäringen för försäkringen.

Dispensprövningen är starkt restriktiv. Det är inte tillräckligt för dispens att du har hamnat i allvarliga ekonomiska svårigheter och förhållandena är ömmande.