|
Att redovisa eller betala skatt för inkomster i Danmark
Danskt personnummer
Du som arbetar i Danmark måste normalt ha ett danskt
personnummer (CPR-nr). Detta gäller oavsett om du ska beskattas i Danmark eller
Sverige. Det danska personnumret får du hos folkeregistret som finns i varje
dansk kommun eller via SkatØresund. Medtag legitimation och anställningsavtal.
Om du enligt någon undantagsregel ska beskattas i Sverige ska du även ta med dig
ett hemvistintyg som utfärdas av ditt skattekontor i Sverige (se avsnitt nedan
om hemvistintyg).
Om du ska betala skatt i Danmark
Ska du beskattas i Danmark enligt huvudregeln i det
nordiska avtalet kommer din danska arbetsgivare att göra avdrag för dansk
preliminär skatt (kildeskat) på din lön. När du fått ditt danska personnummer
(se avsnitt om folkbokföring) ska du därför vända dig till SkatØreund eller
danska skatteförvaltningens utlandsavdelning i den kommun där din arbetsgivare
har sitt säte för att få ett skattekort med en preliminär debitering. Är du
bosatt i Danmark ska du i stället vända dig till kommunen där du bor.
I Danmark har man inga skattetabeller för varje kommun
som i Sverige, istället får varje skattskyldig fylla i en preliminär deklaration
(forskudsopgørelse). I den preliminära deklarationen fyller man i uppgifter om
sina inkomster och kostnader. Utifrån de uppgifter du lämnat i den preliminära
deklaration får du ett skattekort där det anges hur stort skatteavdrag din
arbetsgivare ska göra. Detta anges i procent.
Om du pendlar mellan en bostad i Sverige och arbete i
Danmark och enligt huvudregeln ska beskattas i Danmark, kan du vara
skatteregistrerad i Danmark enligt två kategorier; "begrænset skattepligtig"
eller "grænsegængere". Det senare innebär att du fortfarande är begränsat
skattepliktig men från skattesynpunkt behandlas som fullt skattepliktig.
Skillnaden är att du som vanlig begränsat skattepliktig
endast kan få avdrag för kostnader som är direkt relaterade till den
skattepliktiga inkomsten i Danmark, medan du som "grænsegængere" har samma
avdragsmöjligheter som en fullt skattepliktig i Danmark. Exempelvis beträffande
avdrag för räntor. Det finns också skillnader när det gäller rätt att
tillgodogöra sig make/makas personfradrag (grænsegængerfradrag). Din kommun i
Danmark kan ge dig ytterligare information om skillnaderna mellan de två
kategorierna.
Om du ska betala skatt i Sverige
Du som omfattas av någon av undantagsreglerna och
beskattas i Sverige, för inkomst som har förvärvats i Danmark, ska själv betala
in svensk preliminär skatt, så kallad särskild A-skatt. Din danska arbetsgivare
ska då inte göra något avdrag för preliminär skatt. Detta innebär att du får ut
hela bruttolönen exklusive det danska arbetsmarknadsbidraget och andra
eventuella avgifter.
Hemvistintyg
Om du omfattas av någon av undantagsreglerna ska du
vända dig till ditt skattekontor i Sverige och begära att få ett hemvistintyg.
Du bör kunna visa upp ett anställningsavtal som styrker att du har arbete i
Danmark. När du har fått hemvistintyget och ditt danska personnummer av
folkeregistret i Danmark (se avsnittet om folkbokföring) vänder du dig till den
danska skatteförvaltningen i den kommun där din arbetsgivare har sitt säte för
att få ett Skattekort 0. Skattekort 0 innebär att din danska arbetsgivare inte
gör avdrag för preliminär skatt på din lön.
Prelinimär självdeklaration
I samband med att du begär hemvistintyget ska du lämna
in en preliminär självdeklaration (PD) i Sverige. I denna anger du de inkomster
du hittills haft under året och de som du beräknar att få under resten av året.
Vidare anger du avdragsgilla utgifter och eventuellt gjorda
preliminärskatteavdrag.
Med ledning av dessa uppgifter debiteras du en
preliminär skatt, så kallad särskild A-skatt, Den särskilda A-skatten ska finnas
på Skatteverkets konto senast den 12:e i varje månad utom i januari och augusti
då skatten ska finnas på kontot senast den 17:e. Du får inbetalningskort av det
svenska Skatteverket. Om storleken på dina inkomster ändras är du skyldig att
inkomma med en ny PD.
Självdeklarationer
Om du omfattas av huvudregeln ska du deklarera och
beskattas för din danska inkomst i Danmark. Kostnader som gäller din danska
arbetsinkomst yrkar du avdrag för i din danska deklaration. Avdragsyrkandena
kommer att bedömas enligt de danska skattereglerna. Närmare upplysningar om den
danska beskattningen lämnas av den danska skatteförvaltningen.
Du ska också lämna en deklaration i Sverige och under
övriga upplysningar tala om att du har haft en inkomst från Danmark. Svenska
inkomster ska naturligtvis deklareras i Sverige.
Ska du enligt undantagsreglerna beskattas i Sverige
lämnar du som vanligt en deklaration i Sverige där du tar upp din danska inkomst
och yrkar avdrag för de utgifter som du haft. Eftersom du har fått lönen i
danska kronor måste du räkna om den till aktuell svensk kurs vid respektive
betalningstillfälle. Skatteverkets arbete underlättas om du bifogar en kopia på
kontrolluppgiften från din danska arbetsgivare. Du ska även lämna en deklaration
i Danmark där du talar om att den danska inkomsten deklareras och beskattas i
Sverige.
|
