Med socialavgifter avses i första hand arbetsgivaravgifter och egenavgifter. Avgifterna finansierar bl.a. allmän sjuk- och föräldraförsäkring och ålderspension.

De som betalar arbetsgivaravgifter och egenavgifter ska normalt också betala allmän löneavgift.

 

Arbetsgivaravgifter

Arbetsgivaravgifter betalas av den som gett ut ersättning för arbete till anställda m.fl., och beräknas på summan av utgivna löner och förmåner.

Från och med 2008 ska arbetsgivaren inte längre betala särskild löneskatt och inte heller några socialavgifter för personer födda 1937 eller tidigare.

Nedan framgår arbetsgivaravgifterna i procent och fördelningen av avgifterna.

	2005	2006	2007	2008
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	1,70 %	1,70 %	1,70 %	1,70 %
Sjukförsäkringsavgift	10,15 %	8,64 %	8,78 %	7,71 %
Föräldraförsäkringsavgift	2,20 %	2,20 %	2,20 %	2,20 %
Arbetsskadeavgift	0,68 %	0,68 %	0,68 %	0,68 %
Arbetsmarknadsavgift	4,45 %	4,45 %	4,45 %	2,43 %
Allmän löneavgift	3,07 %	4,40 %	4,40 %	7,49 %
Totalt	32,46 %	32,28 %	32,42 %	32,42 %

Om den anställde är född 1938-1942 betalar du endast 10,21 procent i ålderspensionsavgift.

Om den anställde är född 1983-1989 (personer som vid årets ingång fyllt 18 men inte 25 år) blir arbetsgivaravgiften 21,31 procent och består av ålderspensionsavgift och hälften av övriga avgifter. (Nedsättningen gäller för löneutbetalningar som du gör från 1 juli 2007.)

Arbetsgivaren kan i vissa fall göra ett särskilt avdrag, regionalt företagsstöd, i vissa branscher inom stödområde med 10 procent av avgiftsunderlaget, dock högst 7 100 kronor per månad. I underlaget får endast fulla arbetsgivaravgifter ingå. (Personer födda 1943 och senare, alltså även lön till 18-25 åringar ingår i underlaget).

Läs mer om regionalt företagstöd
Broschyr Skatteavdrag och arbetsgivaravgifter, SKV 401

 

Egenavgifter

Om du är egen företagare och bedriver verksamheten i enskild firma eller handelsbolag får du själv betala socialavgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna beräknas på överskottet av näringsverksamheten. Om du bedriver verksamheten i aktiebolag betalar bolaget arbetsgivaravgifter på dina löneuttag på samma sätt som för anställda.

Om du är född 1938-1942 betalar du istället 10,21 procent i ålderspensionsavgift.

Detta gäller även för den som är under 65 år, men som för hela inkomståret har tagit ut hel ålderspension från det allmänna pensionssystemet. Det samma gäller också för den som under någon del av året haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning. Då betalar du bara ålderspensionsavgiften, 10,21 procent,  av egenavgifterna. Det finns möjlighet att börja ta ut allmän pension från och med den månad man fyller 61 år.

Från och med inkomståret 2008 ska personer födda 1937 eller tidigare inte längre betala särskild löneskatt och inte heller några socialavgifter.

Egenavgifterna för dig som driver enskild firma eller handelsbolag och är född 1983-1989 (vid årets ingång fyllt 18 men inte 25 år) är 20,45 procent av underlaget (om inte särskild karensdag begärts).

Bedriver du passiv näringsverksamhet, betalar du istället särskild löneskatt som är 24,26 procent av underlaget.

Nedan framgår egenavgifterna i procent och fördelningen av avgifterna.

	2005	2006	2007	2008
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	1,70 %	1,70 %	1,70 %	1,70 %
Sjukförsäkringsavgift	11,12 % *	9,61 % *	9,61 %*	7,93 %*
Föräldraförsäkringsavgift	2,20 %	2,20 %	2,20 %	2,20 %
Arbetsskadeavgift	0,68 %	0,68 %	0,68 %	0,68 %
Arbetsmarknadsavgift	1,91 %	1,91 %	1,91 %	0,50 %
Allmän löneavgift	3,07 %	4,40 %	4,40 %	7,49 %
Totalt	30,89 %	30,71 %	30,71 %	30,71 %

*Karensdagar

Om du har karensdagar sänks sjukförsäkringsavgiften enligt nedan:(Som egenföretagare kan du välja mellan 3 eller 30 karensdagar. Om du inte väljer karenstid har du en karensdag.)

 

Inkomstår 2008

• Vid 3 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 6,67 % (Totalt 29,45 %)
• Vid 30 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 6,00 % (Totalt 28,78 %)

 

Inkomstår 2007

• Vid 3 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 7,86 % (Totalt 28,96 %)
• Vid 30 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 6,99 % (Totalt 28,09 %)

 

Inkomstår 2006

• Vid 3 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 7,86 % (Totalt 28,96 %)
• Vid 30 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 6,99 % (Totalt 28,09 %)

 

Inkomstår 2005

•  Vid 3 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 8,92 % (Totalt 28,69 %)
•  Vid 30 karensdagar är sjukförsäkringsavgiften 7,72 % (Totalt 27,49 %)

 

På inkomst överstigande 7,5 prisbasbelopp (307 500 kronor för inkomståret 2008) är sjukförsäkringsavgiften 7,93 procent för år 2008. Mer information om karensdagar finns på Försäkringskassans webbplats.